پیشینه و مبانی نظری مالیات و انواع مالیات
مبانی نظری وپیشینه تحقیق مالیات وانواع مالیات
مروری بر ادبیات تحقیق و مطالعات انجام شده .................................................................................................................................. 5
2 - 1 مفهوم مالیات ........................................................................................................................................................................... 6
2 - 1 - 1 انواع مالیات مستقیم .......................................................................................................................................... 6
2 - 1 - 2 انواع مالیات غیر مستقیم .................................................................................................................................... 6
2 - 2 مفهوم مالیات بر ارزش افزوده .................................................................................................................................................. 7
2 - 3 تاریخچه مالیات بر ارزش افزوده ............................................................................................................................................ 10
2 - 4 انواع مالیات بر ارزش افزوده .................................................................................................................................................. 11
2 - 4 - 1 مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولید ................................................................................................................ 12
2 - 4 - 2 مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمد .............................................................................................................. 13
2 - 4 - 3 مالیات بر ارزش افزوده از نوع مصرف ............................................................................................................. 13
2 - 5 ویژگی های مالیات بر ارزش افزوده ....................................................................................................................................... 14
2 - 5 - 1 خودکنترلی ..................................................................................................................................................... 14
2 - 5 - 2 خنثی بودن ...................................................................................................................................................... 15
2 - 5 - 3 کارایی مالیات بر ارزش افزوده ........................................................................................................................ 15
2 - 5 - 4 تنازلی بودن ..................................................................................................................................................... 16
2 - 6 روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ..................................................................................................................................... 16
2 - 7 نرخ گذاری در مالیات بر ارزش افزوده .................................................................................................................................. 18
2 - 7 - 1 نرخ واحد عمومی و یا نرخ های چندگانه ......................................................................................................... 19
2 - 7 - 2 نرخ گذاری صفر ............................................................................................................................................ 20
2 - 7 - 3 معافیت ها ....................................................................................................................................................... 20
2 - 8 آستانه معافیت ....................................................................................................................................................................... 20
2 - 9 مقایسه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر خرده فروشی ........................................................................................................ 23
2 - 10 محاسن مالیات بر ارزش افزوده ............................................................................................................................................ 24
2 - 11 معایب اجرای مالیات بر ارزش افزوده .................................................................................................................................. 26
2 - 12 آثار اقتصادی حاصل از اجرای مالیات بر ارزش افزوده ......................................................................................................... 26
2 - 12 - 1 اثر درآمدی مالیات بر ارزش افزوده ............................................................................................................... 27
2 - 12 - 2 اثر قیمتی مالیات بر ارزش افزوده ................................................................................................................... 27
2 - 12 - 3 اثر توزیعی مالیات بر ارزش افزوده ................................................................................................................. 27
2 - 13 مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای مختلف ...................................................................................................................... 27
2 - 14 تحلیلی از تورم و تأثیر مالیات بر ارزش افزوده بر تورم .......................................................................................................... 30
2 - 14 - 1 مفهوم تورم .................................................................................................................................................. 30
2 - 14 - 2 انواع تورم .................................................................................................................................................... 30 2 - 14 - 3 چگونگی تأثیرگذاری مالیات بر ارزش افزوده بر تورم ................................................................................... 31
2 - 15 مطالعات تجربی ................................................................................................................................................................... 31
2 - 15 - 1 مطالعات داخلی ........................................................................................................................................... 31
2 - 15 - 2 مطالعات خارجی .......................................................................................................................................... 33
